各位教职工：
2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认渠道已开通，为确保您及时享受专项附加扣除政策，请您在2023年12月31日前通过个人所得税APP，对2024年专项附加扣除进行确认。若未及时确认，2024年1月起将会暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。
一、专项附加扣除确认或申报流程
1.信息无变动
打开个人所得税APP首页，选择“专项附加扣除填报”，选择“一键带入”，选择扣除年度“2024”。如下图所示：
一键确认之后，可以在个人所得税APP中点击“首页”，选择“专项附加扣除填报”，选择扣除年度“2024”，查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。
2.信息有变动
①如果需要修改2024年专项附加扣除申报方式、扣除比例等相关信息，需在“待确认扣除信息”步骤时点击“可确认”之后进入相关修改页面进行修改。
②如需新增或作废2024年专项附加扣除项目，需进入“首页”，选择“专项附加扣除填报”进行相应操作。
二、可申报的专项附加扣除
专项附加扣除简易说明 |
序号 |
扣除项目 |
扣除内容 |
1 |
3岁以下婴幼儿照护 |
纳税人子女从出生当月至满3周岁的前一个月的支出，按照每名婴幼儿每月2000元的标准扣除(该项从2022年1月1日起执行)。 |
2 |
子女教育 |
纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月2000元标准扣除。 |
3 |
继续教育 |
纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除；接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。 |
4 |
住房贷款利息 |
纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。 |
5 |
住房租金方面 |
按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。 |
6 |
赡养老人 |
独生子女按每月3000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月3000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1500元。 |
7 |
大病医疗 |
纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除(该项需在办理综合所得年度汇算时申报)。 |
三、常见问题
1.专项附加扣除的申报方式怎么选择？
答：方式一：通过扣缴义务人申报
扣缴义务人为职工办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载职工通过个人所得税APP提交的专项附加扣除信息。
优点：按月按时享受，不用自行办理扣除；
缺点：单位会知道部分个人信息。
方式二：综合所得年度自行申报
职工通过个人所得税APP提交的专项附加扣除信息可在次年3-6月综合所得年度汇算时进行税前扣除。
优点：单位不会知道个人信息；
缺点：延迟享受，自行办理。
2.没有及时填写专项附加扣除信息，是否可以补报？
答：可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，也可以选择在次年3-6月综合所得年度汇算时一次性扣除。
3.前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办？
答：职工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行综合所得年度汇算时多退少补。
4.子女2023年考上大学，将教育信息修改成了高等教育，教育起始日期改成了2023年9月，但个税系统累计子女教育专项附加扣除数少了原来1-8月的中学阶段扣除数，如何填报才能正常衔接子女教育扣除数？
答：填报子女教育专项附加扣除后，当孩子的教育阶段发生了变化，比如，从高中教育变成了高等教育，需要再新增一条子女教育信息，不能在原来的子女教育上进行修改。
之前填报的子女教育已经修改的，可以再新增一条高中教育阶段的子女教育信息，教育结束时间填到8月，就能享受全年子女教育专项附加扣除。
详细操作流程见“华中农大财务部”微信公众号推文。
财务与资产管理部
2023年12月11日
财务与资产管理部（采购与招标中心）
